Ambulanter Pflegedienst Leistungen: Die ambulanten Pflegedienste

Dies wird dann als Sachleistung bezeichnet. nehmer in den ambulanten Pflegediensten. Unsere einzelnen Module unseres Leistungsspektrums können so gewählt werden, dass eine umfassende, dem Versorgungsgrad angepasste Betreuung möglich ist. Um einen ambulanten Krankenhausdienst zu beauftragen, sollte der Vertrag genau geprüft werden. Das Pflegepersonal bestimmt die Termine und den Leistungsumfang.

Ambulante Pflegedienste – Leistungen

In der Kundendokumentation werden alle Leistungen für alle an der Betreuung Beteiligte verständlich dokumentiert. Behandlung: Unter der Leitung der Pflegenden werden medizinisch vorgeschriebene Leistungen, wie z.B. Spritzen, Wundauflagen oder Blutdruckmessungen, durch zertifiziertes Pflegepersonal und darin geschultes Pflegepersonal erbracht. Auf Wunsch des Auftraggebers und mit ärztlicher Beratung können Verwandte angewiesen werden, um selbständig Leistungen anbieten zu können.

Basispflege: Unter Basispflege versteht man jede Unterstützung im Rahmen der Körperpflege. Präventive Maßnahmen wie Mobilisierung und Aktivieren zur Wahrung und Wiedererlangung einer möglichst großen Selbständigkeit zählen ebenso zur Grundversorgung. Dazu gehört die Reinigung der Wohnumgebung, die Entsorgung, die Wäschepflege sowie der Einkauf und die Zubereitung von Speisen.

Natürlich wird auch der psychische Zustand unserer Kundinnen und Kunden mitberücksichtigt. Dieser Service umfasst die Unterstützung bei der Grundversorgung, Nahrung und Beweglichkeit sowie der häuslichen Pflege. Das Pflegedienstmanagement bestimmt gemeinsam mit dem Auftraggeber und ggf. seinen Familienangehörigen den Pflege-/Hilfebedarf und begleitet den Antrag auf Leistungen der gesetzlichen Krankenkassen. Die Kostenvoranschläge werden dem Auftraggeber ausgehändigt und führen nach Absprache zum Abschluß eines Wartungsvertrages.

Der Einsatz der Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter erfolgt durch die Leitung des Pflegedienstes entsprechend den vertraglich festgelegten Leistungen und erforderlichen Qualifizierungen. Dazu gehören die Grundversorgung kranker Familienangehöriger, die Versorgung von Risikoschwangeren und die Wochenbettpflege. Die Krankenschwester macht nach Vereinbarung einen Hausbesuch oder ein Beratungsgespräch in der Sozialeinrichtung. Darüber hinaus unterstützen wir den MDK bei der Beantragung der Betreuungsstufe und unterstützen auf Wunsch eine Krankenschwester bei der Terminabsprache.

Eine Übersicht über die Versteuerung ambulanter Pflegeleistungen

4 Nr. 16 USt-Gesetz stellt die mit dem Betreiben von Anlagen zur Versorgung oder Versorgung physisch, psychisch oder psychisch bedürftiger Menschen in engem Zusammenhang stehenden Leistungen frei. 4 Nr. 16 des UStG selbst beinhaltet nur eine generelle Begriffsbestimmung von Betreuungs- und Pflegedienstleistungen. Die in den Geltungsbereich der Steuerfreiheit fallenden Leistungen ergeben sich aus der Begriffsbestimmung der nach § 4 Nr. 16 Satz 1 a bis l Umsatzsteuergesetz anspruchsberechtigten Institute:

Dienstleistungen, die in engem Zusammenhang mit dem Betreiben von Anlagen zur Versorgung oder Versorgung von pflegebedürftigen Menschen stehen, sind nach 4 Nr. 16 Satz 1 lit. a ff. steuerbefreit, wenn sie von öffentlich-rechtlichen Anstalten angeboten werden. Darüber hinaus sind die Betreuungs- oder Pflegedienstleistungen nach 4 Nr. 16 S. 1 Buchstabe b bis l Umsatzsteuerfrei, wenn sie von anderen im Sinne des 132 Abs. 1 Buchstabe g MwStSystRL als gemeinnützig anerkannt er Träger erbringt werden.

Unter “ Institutionen “ versteht man sowohl physische als auch rechtliche Persönlichkeiten, ungeachtet der Rechts- oder Gesellschaftsform des Dienstleisters. PRAXIS Die Erbringung von Betreuungs- oder Pflegedienstleistungen für hilfebedürftige Menschen durch nicht sozialrechtlich anerkannte Institutionen, mit denen weder ein sozialrechtlicher Arbeitsvertrag noch eine sozialrechtliche Übereinkunft existiert, ist gemäß § 4 Nr. 16 S. 1 Buchstabe zu erbringen.

Umsatzsteuerbefreiung, wenn im abgelaufenen Geschäftsjahr die Pflege- oder Betreuungskosten in wenigstens 25 Prozent der Fällen dieser Anstalt vollständig oder überwiegend von den gesetzlich vorgeschriebenen Sozialversicherungs- oder Sozialhilfeeinrichtungen oder der für die Betreuung von Kriegsopfern verantwortlichen Rentenverwaltung, einschließlich der für die Betreuung von Kriegsopfern verantwortlichen Einrichtungen, erstattet wurden ( Ziffer 4.16. 3 UStAE).

Pflegebedarfsnachweis und dessen voraussichtliche Laufzeit durch Bescheinigung der Krankenversicherung, der Pflegeversicherung, der Sozialeinrichtung, des Gesundheitsamtes oder durch ärztliches Rezept; Kostennachweis des Pflegefalles durch Rechnung und Kostenerstattungsbetrag durch die gesetzliche Krankenversicherung oder die Sozialversicherungsträger durch die entsprechenden Abrechnungen; die Kostenübernahme durch die Sozialversicherungsträger; der Kostennachweis durch die Sozialversicherungsträger durch die Krankenkasse; den Namen und die Adresse der unterstützungsbedürftigen Personen; die Erfassung des Honorars für die ganze Pflege leistung und die Kostenübernahme durch die Sozialversicherungs- oder Sozialhilfeeinrichtung für den Einzelfall; die Gesamtheit aller im Kalenderjahr auftretenden Schäden; die Gesamtheit der in diesem Jahr auftretenden Schäden bei den Sozialversicherungs- oder Sozialhilfeeinrichtungen, die den größten Teil der Schäden tragen.

PRACTICE NOTE &  Andere Dokumente/Aufzeichnungen, die als Betreuungsnachweis und Pflegebedarf in Frage kommen und häufig bereits aufgrund von sozialrechtlichen Anforderungen existieren (z.B. Pflegetagebücher und Pflegedienstunterlagen des Pflegepersonals), können auch als Beweis für den Hilfsbedarf der zu betreuenden oder zu betreuenden Person angesehen werden. Darüber hinaus kann sich die Pflegebedürftigkeit vor allem aus der Erkennung einer Versorgungsstufe nach 14 oder 15 SGB II oder aus einem entsprechenden Verweigerungsbescheid herleiten, wenn sie auf einen Hilfsbedarf bei der Grundversorgung hinweist.

Ist die Gesellschaft eine Pflegedienstgesellschaft, bestehen aufgrund ihrer Gesellschaftsform bereits wirtschaftliche Erträge. Ein freiberufliches Einkommen ( 18 EStG) erhält der Pflegedienstunternehmer nur, wenn er selbst die Pflegeleistung direkt für den jeweiligen Pflegebedürftigen bereitstellt. Schwierig wird es, wenn der Betreuer viele Angestellte hat und nicht mehr in jedem Fall verantwortlich und führend ist.

Da kommt es dann zu kommerziellen Einnahmen. Partnerschaften laufen dem Risiko einer Verfärbung der wirtschaftlichen Erträge (§ 15 Abs. 3 Nr. 1 EStG). Führt eine freie Pflegedienstleistungsgesellschaft (z.B. GbR) auch eine wirtschaftliche Betätigung aus, so wird das freie Einkommen umqualifiziert, d.h. es wird zu einem wirtschaftlichen Einkommen.

Gemäß der jüngsten Rechtssprechung (BFH 27.8. 14, VIII R 6/12, DStR 15, 345) gibt es jedoch keine Umschulung, wenn das wirtschaftliche Einkommen als extrem niedrig erachtet wird. Der Bundesfinanzhof erkennt dies an, wenn der ursprüngliche gewerbliche Nettoumsatz 3 Prozent des Gesamtumsatzes der Firma und den Wert von 24.500 Euro im Bemessungszeitraum nicht übersteigt.

PRAXIS | Der Verschmutzungseffekt konnte durch das Spin-off-Modell prinzipiell vermieden werden (vgl. Wacker in Schmidt, EKG, Ausgabe Nr. 3, 2014, § 15 Abs. 193). Zu diesem Zweck wird eine zweite Partnerschaft begründet, in die dann die kommerzielle Aktivität auslagert wird. Wenn vom Pflegedienst nur Grundversorgung und häusliche Leistungen angeboten werden, handelt es sich nicht um die Berufsausübung eines Arztes (OFD Frankfurt 2.4. 15, S 2245 A1 – 11 – S 210).

Infolgedessen gibt es auch keine freien Mitarbeiter. Werden für den Bereich der beweglichen Krankenpflege gewerbliche Erträge erzielt, unterliegen diese ebenfalls der Gewerbeertragsteuer. Nach § 3 Nr. 20 Buchstabe d des Gewerbegesetzes sind Institutionen zur stationären Versorgung von Kranken und Pflegebedürftigen jedoch von der Gewerbeertragsteuer ausgenommen, wenn in wenigstens 40 Prozent der Befragungszeit die Betreuungskosten ganz oder überwiegend von den Sozialversicherungsträgern übernommen wurden.

Die rechtliche Form der Pflegeleistung ist für die Freistellung nicht relevant. Das Einkommen muss dann in gewerbesteuerpflichtiges und gewerbesteuerfreies Einkommen aufgeteilt werden. Soweit möglich, muss dies durch unmittelbare Zuweisung von Erträgen an die jeweilige Periode, in der die Steuerschuld oder -freiheit vorliegt, erfolgen. Werden vom ambulanten Pflegedienst nur pflegerische und häusliche Grundleistungen erbracht, so unterliegen die Einnahmen der Gewebesteuer ohne steuerliche Freistellung nach 3 Nr. 20 Buchstabe d GewStG (BFH 5.9. 11, VIII B 135/10, BFH/NV 11, 2062).

Die Gewerbesteuerbelastung richtet sich nach der rechtlichen Form der Pflegeleistung, wenn sich die Gewerbeertragsteuer nicht umgehen lässt: Naturfremde Personen: Für Privatpersonen wird eine Befreiung von 24.500 Euro in Abzug gebracht. Bei höherem Gewerbesteuerertrag fällt natürlich Gewerbeertragsteuer an, für die jedoch das Einkommenssteuergesetz eine Verrechnung vorschreibt (§ 35 EStG).

Für diese gelten die gleichen Bedingungen wie für natürliche Person. Die ambulanten Pflegeleistungen müssen die Pflegeabrechnungsverordnung (PBV) einhalten. Darin sind die zugehörigen Hinweise zu den Abrechnungs- und Abrechnungsvorschriften für Pflegeleistungen enthalten. Ein Ausnahmefall liegt vor, wenn der Pflegedienst weniger als sieben hauptamtliche Pflegende und einen Jahresumsatz von weniger als 250.000 Euro hat.

Gemäß 4 PBV bilanzieren Einrichtungen der Pflege nach den Vorschriften der dualen Buchhaltung. Wird ein anderer Kontenplan verwendet, muss die Einrichtung die Umstellung auf den Kontenplan gemäß Absatz 1 durch ein ordnungsgemäßes Überweisungsverfahren sicherstellen. Aus der Bilanzierungspflicht nach der Betreuungsverordnung ergibt sich auch die steuerliche Bilanzierungspflicht nach § 140 AO (vgl. auch AEAO bis § 140 AO).

Zudem sind die Pflegeleistungen verpflichtet, eine E-Bilanz ( „E-Bilanz“, 5b EStG) zu erstellen und elektronisch zu übermitteln umsatzsteuerfreie und umsatzsteuerpflichtige Verkäufe sowie die Buchhaltung, das Kassabuch und die Anstellungsverträge.